Az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal az Átmenti Támogatás Program (Transition Facility) keretében európai uniós forrás igénybevételével az alábbi két projektet valósította
meg:
A projekt száma: 2005/17/520.04.01.09 HU05/IB/FI03-TL
A projekt címe: Audit of interconnected commercial transactions (chain transactions)
A projekt száma: 2006/018-176.04.01 HU06/IB/FI01-TL
A projekt címe: Improvement of the efficiency of risk-based selection of taxpayers for audit
Audit of interconnected commercial transactions (chain transactions)
2005/17/520.04.01.09 HU05/IB/FI03-TL
A Twinning Light projekt pályázati felhívásában megvalósítandó célként jelöltük
meg más adóhatóságok kereskedelmi láncolatok ellenőrzési módszereinek megismerését,
a jogszabályokban történő szükséges változtatásokhoz javaslatok kidolgozását,
kockázati tényezők definiálását, az ellenőrzésre történő felkészülés folyamatainak
harmonizálását, a kereskedelmi láncolatok ellenőrzési gyakorlatának fejlesztését
és egy magyar nyelvű módszertani kézikönyv kidolgozását.
A beérkezett ajánlatok elbírálását követően Németország delegált egy fő projektvezetőt
és négy rövid távú szakértőt az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatalba az adott
témában történő tanácsadás, tapasztalatcsere, technikai segítségnyújtás céljából.
A projekthez kötődő szerződés aláírására 2007. március 27-én került sor. A projekt
időtartama 6+3, azaz 9 hónap volt. A projekttevékenység 2007. december 13-ával
zárult le.
A projekt megvalósításához nyújtott európai uniós támogatás mértéke 81.000,-
euró, melyhez 12.000,- euró saját hozzájárulás kapcsolódott.
Improvement of the efficiency of risk-based selection of taxpayers for audit
2006/018-176.04.01 HU06/IB/FI01-TL
A projekt célja a már folyamatban lévő, kockázatelemzésen alapuló ellenőrzésre
történő kiválasztásra irányuló fejlesztések felgyorsítása.
A projekt két komponensből tevődött össze:
- szakértők segítségével a kockázatelemzés egy-két kijelölt tagállami gyakorlatának
megismerése (Twinning Light), valamint
- a szakértők segítségével megszerzett ismeretek összesítését, a magyar igényekhez
történő igazítását követően a legjobb gyakorlaton (best practice) alapuló szoftverfejlesztés,
mely az ÁFA alany vállalkozások kockázatelemzését, az adóellenőrzésre történő
kiválasztás hatékonyságának növelését támogató alkalmazás létrehozására irányul.
A beérkezett ajánlat alapján a projekt Twinning Light komponensében az APEH tagállami partnere Franciaország volt, mely egy fő projektvezetőt és
négy rövid távú szakértőt delegált.
A projekt első komponensének végrehajtása a szerződés aláírása után (2007. május
9.) indult, s 2007. november 6-án fejeződött be.
Az első komponens eredményeképpen kidolgozásra került a második komponensben
megvalósítandó fejlesztés technikai specifikációja, mely szoftverfejlesztés alapjául
szolgált, a nyílt közbeszerzési eljárás lebonyolítását megelőzően. A közbeszerzési
eljárást a Nemzeti Fejlesztési Ügynökség Központi Pénzügyi és Szerződéskötő Egysége
(KPSZE) bonyolította le; az eljárásban az APEH kedvezményezettként szerepelt.
A közbeszerzési eljárás keretében a pályázat 2008. július 22-én került meghirdetésre,
2008. szeptember 5-i beadási határidővel. Az eljárás sikeres volt, annak eredményeképpen
került kiválasztásra az IQSYS Zrt., mely a projekt 2. komponensének keretében
megvalósítandó szoftverfejlesztést vállalta a 2008. október 8-án a Nemzeti Fejlesztési
Ügynökség Központi Pénzügyi és Szerződéskötő Egysége (CFCU) és az IQSYS Zrt. által
kötött szerződésben, melyben az APEH kedvezményezettként szerepelt.
A projekt második komponense 2008. október 30-án kezdődött és 2009. november 20-án zárult le.
A komponens keretében megvalósuló fejlesztés célja egy kockázatelemző, döntéstámogató
és modellező szoftver kifejlesztése, amely segítségével az ÁFA hatálya alá tartozó
adózók kockázatosságának mértékét lehet rendszeresen és automatikusan matematikai-statisztikai
és adatbányászati módszerekkel megbecsülni. A szoftverfejlesztés 2009 novemberében
zárult le, a projekt eredményeinek átadására november 20-án került sor. Az azóta
eltelt időszak tapasztalatai szerint a szoftver hatékonyan működik, az első visszajelzések
a szoftvert használó ellenőrzési munkatársak részéről pozitívak, így a szoftver
várhatóan beváltja a hozzáfűzött reményeket. Amennyiben a releváns jogszabályi
háttér és az ehhez kapcsolódó jogértelmezés, illetve az APEH ellenőrzési portfóliója
nem változik jelentősen, előreláthatóan teljesülnek a projektben vállalt számszerűsíthető
eredmények (5%-os ÁFA adókülönbözet-növekedés a szoftver működésbe lépését követő
évben az azt követő évhez képest.) A projekt befejezését követően a rendszer hatókörét
célszerű lesz kiterjeszteni egyéb adózói körök és kockázati területek elemzésére,
modellezésére. A rendszer rövid neve: RADAR (Rugalmas Adóellenőrzési Döntéstámogató és Adatbányászati Rendszer).
A projekt teljes nettó költségvetése 357.680,- euró, az első komponens (Twinning Light) költségvetése 108.513,-, míg a második komponensé
249.167,- euró volt. Az Európai Bizottság által a projekt Twinning Light részéhez
nyújtott támogatás mértéke 96.513,-, míg a második komponenshez nyújtott támogatás
186 850,- euró volt.
A társfinanszírozás mértéke az első komponensben 12.000,- euró volt, míg a második komponensben 62.317,-
euró volt, és a fentieken túl az APEH fizette a teljes összeg ÁFA-ját is, mintegy
57.308,- eurót.
